दिन 6: Trial Balance और Errors
✅ आज आप सीखेंगे
- Trial balance का उद्देश्य और format
- Ledger balances से इसे बनाना
- कौन सी ग़लतियाँ agreement बिगाड़ती हैं, कौन सी नहीं
- Suspense account और rectification entries
- TallyPrime में trial balance
🏢 असली दुनिया में
हर महीने के अंत में CA firm पहले client का trial balance निकालती है। अगर यह tally न हो तो जब तक न हो, कुछ और नहीं देखा जाता। अगर tally हो जाए, तब भी वे छिपी ग़लतियाँ ढूँढते हैं जो आप आज सीखेंगे।
Trial balance क्या है?
Trial balance किसी तारीख़ पर सभी ledger balances का विवरण है – debit balances एक column में, credit दूसरे में। क्योंकि हर entry में debit और credit बराबर होते हैं, दोनों totals मिलने चाहिए।
- Posting की गणितीय शुद्धता जाँचता है।
- Final accounts बनाने के लिए सारांश देता है।
- ग़लतियाँ जल्दी ढूँढने में मदद करता है।
ग़लतियाँ – trial balance कौन सी पकड़ता है?
| ग़लती | उदाहरण | Trial balance मिलेगा? |
|---|---|---|
| पूरी तरह छूटी entry (omission) | ₹5,000 की उधार बिक्री record ही नहीं | हाँ – नहीं पकड़ी |
| Commission की ग़लती | Ramesh का भुगतान Rakesh के खाते में | हाँ – नहीं पकड़ी |
| सिद्धांत की ग़लती (principle) | Furniture की मरम्मत Repairs की जगह Furniture (asset) में debit | हाँ – नहीं पकड़ी |
| Compensating errors | Sales ₹500 ज़्यादा जोड़ी और Rent ₹500 ज़्यादा | हाँ – नहीं पकड़ी |
| Original entry की ग़लती | Invoice पर ग़लत रकम दोनों खातों में | हाँ – नहीं पकड़ी |
| एक-तरफ़ा posting | Cash debit, Sales credit नहीं | नहीं – पकड़ी जाती है |
| ग़लत पक्ष पर posting | Discount allowed credit पक्ष पर | नहीं – पकड़ी जाती है |
| ग़लत जोड़ / balance | Purchases ₹63,500 को ₹65,300 लिखा | नहीं – पकड़ी जाती है |
Suspense account और rectification
अगर TB न मिले और ग़लती तुरंत न मिले, तो अंतर को अस्थायी Suspense A/c में रखते हैं ताकि काम चलता रहे। ग़लती मिलने पर rectification entry से suspense साफ़ होता है।
| तारीख़ | विवरण | Dr (₹) | Cr (₹) |
|---|---|---|---|
| 30-04-2026 | Suspense A/c Dr. | 1,800 | |
| To Purchases A/c | 1,800 | ||
| (Purchases में ₹1,800 ज़्यादा जोड़ का सुधार) | |||
| 30-04-2026 | Furniture Repairs A/c Dr. | 2,500 | |
| To Furniture A/c | 2,500 | ||
| (Furniture में ग़लत debit हुई मरम्मत का सुधार (suspense नहीं – TB प्रभावित नहीं था)) | |||
| योग | 4,300 | 4,300 |
दो rectification entries
TallyPrime ऐसा voucher कभी स्वीकार नहीं करता जिसके debit और credit अलग हों, इसलिए एक-तरफ़ा ग़लतियाँ नहीं हो सकतीं। Omission, commission और principle की ग़लतियाँ फिर भी हो सकती हैं – इसलिए TB और ledgers की समीक्षा ज़रूरी है।
TallyPrime में trial balance: Gateway of Tally → Display More Reports → Trial Balance। Detailed view (groups के अंदर ledgers) के लिए Alt+F1 और अवधि बदलने के लिए Alt+F2 दबाएँ।
हल किए उदाहरण
उदाहरण 1: Rohit Stationers का 30 April 2026 का trial balance
| Ledger खाता | Dr (₹) | Cr (₹) |
|---|---|---|
| Cash A/c | 87,120 | |
| SBI Bank A/c | 39,500 | |
| Capital A/c | 2,00,000 | |
| Drawings A/c | 5,500 | |
| Purchases A/c | 63,500 | |
| Purchase Returns A/c | 2,000 | |
| Sales A/c | 38,000 | |
| Sales Returns A/c | 1,000 | |
| Furniture A/c | 25,000 | |
| Rent A/c | 6,000 | |
| Electricity A/c | 2,300 | |
| Salary A/c | 12,000 | |
| Discount Allowed A/c | 380 | |
| Discount Received A/c | 500 | |
| Commission Received A/c | 1,800 | |
| योग | 2,42,300 | 2,42,300 |
Day 5 के ledgers से बना – दोनों columns का योग ₹2,42,300। Sai Traders और Gupta School का balance शून्य है, इसलिए नहीं दिखते।
अभ्यास प्रश्न (बिना हल – उत्तर छिपा है)
हर प्रश्न पहले कागज़ पर या TallyPrime में ख़ुद करें, फिर उत्तर खोलकर जाँचें।
🏋️ Practice – ख़ुद करें
Solution देखें
| Ledger खाता | Dr (₹) | Cr (₹) |
|---|---|---|
| Capital A/c | 2,50,000 | |
| Machinery A/c | 1,20,000 | |
| Purchases A/c | 1,80,000 | |
| Sales A/c | 2,65,000 | |
| Debtors A/c | 45,000 | |
| Creditors A/c | 38,000 | |
| Wages A/c | 22,000 | |
| Rent A/c | 18,000 | |
| Cash A/c | 15,000 | |
| Bank A/c | 96,000 | |
| Opening Stock A/c | 30,000 | |
| Commission Received A/c | 4,000 | |
| Drawings A/c | 31,000 | |
| योग | 5,57,000 | 5,57,000 |
दोनों पक्षों का योग ₹5,57,000।
Solution देखें
(a) नहीं – commission/principle की ग़लती, TB मिलता है। (b) हाँ – TB नहीं मिलता (credit पक्ष ₹1,000 कम)। (c) नहीं – omission की ग़लती। (d) हाँ – debit पक्ष ₹1,800 कम।🏅 आज के Job Skills
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अगर trial balance मिल जाए तो क्या accounts सही हैं?
ज़रूरी नहीं। Omission, commission, principle, compensating और original entry की ग़लतियाँ agreement को प्रभावित नहीं करतीं।
Suspense account क्या है?
एक अस्थायी खाता जिसमें trial balance का अंतर तब तक रखा जाता है जब तक ग़लतियाँ ढूँढकर सुधारी न जाएँ।
सारांश
- TB सभी ledger balances दिखाता है; totals मिलने चाहिए।
- यह एक-तरफ़ा, ग़लत पक्ष और जोड़ की ग़लतियाँ पकड़ता है, omission, commission, principle या compensating नहीं।
- Suspense A/c अंतर को अस्थायी रूप से रखता है; rectification entries इसे साफ़ करती हैं।
Day 7: cash book (three-column) और दूसरी subsidiary books।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)
क्या trial balance एक खाता है?
क्या TallyPrime ऐसा TB दिखा सकता है जो न मिले?
Tally और TallyPrime, Tally Solutions Pvt. Ltd. के trademarks हैं। यह एक स्वतंत्र course है – Tally Solutions से जुड़ा या उसके द्वारा मान्य नहीं। Examples में सभी business नाम, GSTIN और रकमें काल्पनिक (sample) हैं।
