दिन 23: E-way Bill, E-invoice और Reverse Charge
✅ आज आप सीखेंगे
- कब e-way bill ज़रूरी है
- E-invoicing (IRN और QR code) और किसे करना है
- TallyPrime से दोनों बनाना
- Reverse charge के आम मामले
- TallyPrime में RCM liability और ITC record करना
🏢 असली दुनिया में
Delhi का ₹58,528 का माल Aligarh में tempo पर लद रहा है। E-way bill के बिना highway पर माल रोका जा सकता है और penalty लग सकती है। उसी हफ़्ते advocate ₹10,000 का bill बिना GST के भेजता है – और tax advocate नहीं, Rohit को भरना है। दोनों accountant के रोज़ के compliance काम हैं।
E-way bill
- माल की ढुलाई में consignment value ₹50,000 से ज़्यादा हो तो ज़रूरी (GST सहित taxable माल की value; exempt माल शामिल नहीं)। Inter-state सीमा एक जैसी है; कुछ states में राज्य के अंदर ढुलाई की सीमा ज़्यादा है – अपनी state की notification देखें।
- Part A: supplier और recipient का GSTIN, delivery स्थान, invoice no. व तारीख़, HSN, value, transport का कारण। Part B: vehicle number या transporter ID।
- Validity: सामान्य माल के लिए हर 200 km (या उसका हिस्सा) पर 1 दिन, Part B बनने से।
- E-way bill portal पर, या company GST details में e-way bill चालू हो तो सीधे TallyPrime invoice से।
| Field | Invoice RS/26-27/102 |
|---|---|
| Consignment value (IGST सहित) | ₹58,528 (> ₹50,000 → e-way bill ज़रूरी) |
| From / To | Aligarh, UP (09) → Delhi (07) |
| लगभग दूरी | करीब 150 km → 1 दिन valid |
| Transport | Road; Part B में vehicle number |
| HSN | 4802, 9608 |
- 1Company GST details (F11 / GST registration): e-way bill applicable = Yes, सीमा और तारीख़।
- 2Sales invoice डालें; TallyPrime e-way bill details (transporter, vehicle, दूरी) दिखाता है।
- 3TallyPrime से online बनाएँ (e-way bill system login चाहिए) या JSON export करके portal पर upload करें।
- 4E-way bill number invoice पर छापें और एक copy driver को दें।
E-invoice
किसे e-invoice करना है
- जिनका aggregate turnover 2017-18 से किसी भी FY में ₹5 crore से ज़्यादा रहा
- B2B invoices, exports और credit/debit notes के लिए
- B2C invoices के लिए नहीं
क्या होता है
- Invoice data Invoice Registration Portal (IRP) पर जाता है
- IRP एक IRN (unique number) और signed QR code लौटाता है
- Details अपने-आप GSTR-1 और e-way bill system में जाती हैं
बड़े करदाताओं को invoice तारीख़ से तय दिनों के अंदर IRP पर invoice report करना होता है (लिखते समय ₹10 crore से ज़्यादा AATO वालों के लिए 30 दिन)। समय पर report न हुआ invoice register नहीं हो सकता – मौजूदा नियम देखें।
Reverse charge (RCM)
| RCM का आम मामला | GST कौन भरता है |
|---|---|
| Business entity को advocate की legal services | Service लेने वाला business |
| 5% (बिना ITC) चुनने वाली goods transport agency (GTA) | Registered recipient (notified consignor/consignee) |
| Unregistered व्यक्ति से registered व्यक्ति को commercial property किराया | Registered किरायेदार |
| Body corporate/firm को sponsorship services | Recipient |
| Company को directors की services | Company |
TallyPrime में RCM record करना – advocate fee ₹10,000 @ 18%
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | Legal Expenses GST वाला ledger: SAC 9982, 18%, reverse charge applicable | 10,000 | |
| Cr | Adv. Neha Verma | 10,000 | |
| योग | 10,000 | 10,000 |
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | Input CGST | 900 | |
| Dr | Input SGST | 900 | |
| Cr | RCM CGST Payable | 900 | |
| Cr | RCM SGST Payable | 900 | |
| योग | 1,800 | 1,800 |
Liability (₹1,800) GSTR-3B के साथ cash में भरी जाती है (Day 22) और उतना ही ITC table 4A(3) में लिया जाता है।
हल किए उदाहरण
उदाहरण 1: E-way bill चाहिए या नहीं?
| Consignment | E-way bill के लिए value | ज़रूरी? |
|---|---|---|
| Copier paper ₹40,000 + 18% Delhi को | ₹47,200 | नहीं (≤ ₹50,000) |
| Copier paper ₹45,000 + 18% Jaipur को | ₹53,100 | हाँ |
| सिर्फ़ exempt notebooks ₹80,000 | Exempt माल शामिल नहीं | नहीं |
| Invoice RS/26-27/102 Delhi को | ₹58,528 | हाँ |
अभ्यास प्रश्न (बिना हल – उत्तर छिपा है)
हर प्रश्न पहले कागज़ पर या TallyPrime में ख़ुद करें, फिर उत्तर खोलकर जाँचें।
🏋️ Practice – ख़ुद करें
Solution देखें
सीमा की value में exempt माल शामिल नहीं: ₹45,000 × 1.18 = ₹53,100 > ₹50,000 → हाँ, e-way bill चाहिए।Solution देखें
GTA: CGST ₹500 + SGST ₹500 (5%)। किराया: CGST ₹2,250 + SGST ₹2,250 (18%)। कुल RCM ₹5,500, cash में।🏅 आज के Job Skills
Quick quiz
🧠 Quick Quiz – ख़ुद को जाँचें
Interview corner
💼 Interview Corner
TallyPrime में RCM ख़र्च कैसे record करेंगे?
Supplier के सामने बिना GST ख़र्च दर्ज करें (ledger में reverse charge applicable), फिर stat-adjustment journal से tax liability और ITC बढ़ाएँ; GSTR-3B के साथ liability cash में भरें और 4A(3) में ITC लें।
E-way bill और e-invoice में क्या अंतर है?
E-way bill सीमा से ज़्यादा value के माल की ढुलाई track करता है; e-invoice turnover सीमा से ऊपर वाले businesses के B2B invoices का IRP पर registration है। E-invoice data से e-way bill का Part A अपने-आप बन सकता है।
सारांश
- ₹50,000 से ज़्यादा consignment पर e-way bill; Part A + Part B; हर 200 km पर 1 दिन।
- ₹5 crore से ज़्यादा AATO पर e-invoice: IRP से IRN + QR।
- RCM: recipient cash में GST भरता है, फिर ITC लेता है।
- हर महीने RCM checklist रखें।
Day 24: TallyPrime में bank reconciliation।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)
क्या e-way bill cancel हो सकता है?
ख़ुद माल ले जाने वाले customer की बिक्री पर e-way bill चाहिए?
Tally और TallyPrime, Tally Solutions Pvt. Ltd. के trademarks हैं। यह एक स्वतंत्र course है – Tally Solutions से जुड़ा या उसके द्वारा मान्य नहीं। Examples में सभी business नाम, GSTIN और रकमें काल्पनिक (sample) हैं।
