दिन 27: TallyPrime में TDS (Income-tax Act 2025)
✅ आज आप सीखेंगे
- Income-tax Act, 2025 से क्या बदला (tax year, नए sections और forms)
- आम भुगतानों पर TDS rates और thresholds
- TallyPrime में TDS setup – company, ledgers, parties
- TDS कटौती और भुगतान record करना
- Quarterly statements और certificates
🏢 असली दुनिया में
October 2026 में Rohit दुकान का renovation कराता है, school diaries छपवाता है, architect रखता है और godown का किराया देने लगता है। हर bill TDS threshold से ऊपर है। समय पर tax काटकर जमा न हो तो ख़र्च disallow हो सकता है और ब्याज व penalty लगती है। Accountant इसे TallyPrime में ऐसे संभालता है।
नया क़ानून एक table में
1 April 2026 से Income-tax Act, 2025 ने 1961 के Act की जगह ली। “previous year / assessment year” की जोड़ी की जगह एक tax year (tax year 2026-27 = 1 April 2026 से 31 March 2027)। TDS प्रावधान एक जगह किए गए:
| भुगतान | नया section | पुराना (1961 Act) | Quarterly statement | Certificate |
|---|---|---|---|---|
| Salary | Section 392 | 192 | Form 138 (पहले 24Q) | Form 130 (पहले Form 16) |
| Residents को दूसरे भुगतान (contractors, professionals, rent, commission…) | Section 393 | 193–194T | Form 140 (पहले 26Q) | Form 131 (पहले Form 16A) |
| TCS | Section 394 | 206C | नया quarterly form (27EQ की जगह) | Form 133 (पहले Form 27D) |
नीचे की rates और thresholds tax year 2026-27 के लिए आम तौर पर प्रकाशित हैं। Finance Acts इन्हें बदलते हैं – लागू करने से पहले Income Tax Department की website (incometaxindia.gov.in) पर पक्का करें।
आम TDS rates (section 393)
| भुगतान (पुराना section) | Threshold | Rate |
|---|---|---|
| Contractor – individual/HUF (194C) | ₹30,000 एक bill या साल में ₹1,00,000 | 1% |
| Contractor – others (194C) | ₹30,000 एक bill या साल में ₹1,00,000 | 2% |
| Professional fees (194J) | साल में ₹50,000 | 10% |
| Technical services, call centre (194J) | साल में ₹50,000 | 2% |
| Rent – ज़मीन, building, furniture (194-I) | ₹50,000 प्रति माह | 10% |
| Rent – plant & machinery (194-I) | ₹50,000 प्रति माह | 2% |
| Payee ने PAN नहीं दिया | — | ऊँची दर (आम तौर पर 20%) |
Companies, firms और LLPs हमेशा; business करने वाले individuals और HUFs सिर्फ़ तब जब पिछले साल उनके accounts का tax audit (audit limit से ज़्यादा turnover) हुआ हो। इस lesson में मान लेते हैं कि Rohit Stationers पिछले साल यह सीमा पार कर चुका है।
TallyPrime में TDS setup
- 1F11 → Enable Tax Deducted at Source (TDS) = Yes → TAN, deductor type (जैसे Individual/Others), ज़िम्मेदार व्यक्ति की details।
- 2TDS Payable – Contractors ledger (और हर nature का एक) Duties & Taxes के नीचे, type of duty/tax = TDS, nature of payment के साथ।
- 3Expense ledgers (Repairs & Renovation, Printing, Professional Fees, Godown Rent): Is TDS applicable = Yes, सही nature of payment।
- 4Party ledgers: Is TDS deductible = Yes, deductee type (Individual/Firm/Company) और PAN।
- 5Income-tax Act, 2025 के लिए updated TallyPrime release इस्तेमाल करें ताकि nature-of-payment नाम, sections और forms नए क़ानून से मिलें।
October 2026 – कटौती
| Payee | Nature | Bill (₹) | Rate | TDS (₹) | Net payable (₹) |
|---|---|---|---|---|---|
| Ramesh Kumar (contractor, individual) | Shop renovation contract | 80,000 | 1% | 800 | 79,200 |
| Shree Printers (partnership firm) | Printing of school diaries – contract | 60,000 | 2% | 1,200 | 58,800 |
| Ar. Pooja Saxena (architect) | Professional fees – store design | 60,000 | 10% | 6,000 | 54,000 |
| Mr. R. P. Singh (landlord) | Godown rent for October | 55,000 | 10% | 5,500 | 49,500 |
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | Repairs & Renovation | 80,000 | |
| Cr | Ramesh Kumar | 79,200 | |
| Cr | TDS Payable – Contractors Section 393 – contractor, individual @ 1% | 800 | |
| योग | 80,000 | 80,000 |
TDS तब काटा जाता है जब रकम party के खाते में credit हो या भुगतान हो, जो पहले हो। Bill दर्ज करना ही credit है – इसलिए तभी काटें, भुगतान के समय नहीं।
भुगतान और returns
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | TDS Payable – Contractors | 2,000 | |
| Dr | TDS Payable – Professional | 6,000 | |
| Dr | TDS Payable – Rent | 5,500 | |
| Cr | SBI Bank | 13,500 | |
| योग | 13,500 | 13,500 |
- TDS अगले महीने की 7 तारीख़ तक जमा करें (March की कटौती: 30 April तक)।
- Quarterly statement (non-salary के लिए Form 140) – आम तौर पर 31 July, 31 October, 31 January और 31 May तक।
- Filing के बाद payees को certificates (Form 131) दें; वे annual tax statement में credit देखते हैं।
- TallyPrime में: TDS reports challan reconciliation और quarterly statement data दिखाती हैं; return preparation utility के लिए export करें।
हल किए उदाहरण
उदाहरण 1: Professional fees और rent
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | Professional Fees | 60,000 | |
| Cr | Ar. Pooja Saxena | 54,000 | |
| Cr | TDS Payable – Professional 10% – professional services | 6,000 | |
| योग | 60,000 | 60,000 |
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | Godown Rent | 55,000 | |
| Cr | Mr. R. P. Singh | 49,500 | |
| Cr | TDS Payable – Rent 10% – ₹50,000 प्रति माह से ऊपर rent | 5,500 | |
| योग | 55,000 | 55,000 |
अभ्यास प्रश्न (बिना हल – उत्तर छिपा है)
हर प्रश्न पहले कागज़ पर या TallyPrime में ख़ुद करें, फिर उत्तर खोलकर जाँचें।
🏋️ Practice – ख़ुद करें
Solution देखें
हाँ। कुल ₹1,05,000 साल में ₹1,00,000 पार करता है, इसलिए पूरे योग पर 2% TDS: ₹2,100 (सीमा पार कराने वाले bill पर काटें, पहले के bills समेत)।Solution देखें
10% की जगह ऊँची दर (आम तौर पर 20%): ₹12,000। इससे बचने के लिए PAN लें।🏅 आज के Job Skills
Quick quiz
🧠 Quick Quiz – ख़ुद को जाँचें
Interview corner
💼 Interview Corner
TDS कब काटते हैं – भुगतान पर या credit पर?
Payee के खाते में credit या भुगतान, जो पहले हो। Bill दर्ज करना credit माना जाता है।
Income-tax Act, 2025 से TDS में क्या बदला?
Sections एक जगह किए गए (392 salary, 393 बाकी TDS, 394 TCS), “tax year” ने previous/assessment year की जगह ली, और forms के नंबर बदले (जैसे quarterly के लिए Form 138/140, certificates Form 130/131)। ज़्यादातर rates और तरीका वही है।
सारांश
- Income-tax Act, 2025: sections 392 (salary), 393 (बाकी TDS), 394 (TCS); “tax year”।
- Contractors 1%/2%, professionals 10%, building rent 10% (thresholds जाँचें)।
- Credit या भुगतान, जो पहले हो, तब काटें; 7 तारीख़ तक जमा।
- October का कुल TDS ₹13,500; quarterly Form 140, certificate Form 131।
Day 28: TallyPrime में payroll – employees, pay heads, PF, ESI और salary slips।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)
क्या TallyPrime में नए sections पहले से हैं?
क्या GST की रकम पर TDS लगता है?
Tally और TallyPrime, Tally Solutions Pvt. Ltd. के trademarks हैं। यह एक स्वतंत्र course है – Tally Solutions से जुड़ा या उसके द्वारा मान्य नहीं। Examples में सभी business नाम, GSTIN और रकमें काल्पनिक (sample) हैं।
