दिन 22: GSTR-1, GSTR-3B और ITC Set-off
✅ आज आप सीखेंगे
- GSTR-1 की हर table में क्या जाता है
- GSTR-3B: outward tax, RCM और ITC
- Set-off और cash payable निकालना
- TallyPrime में GST payment और set-off entry
- Purchase ITC को GSTR-2B से मिलाना
🏢 असली दुनिया में
8 July 2026 है। Rohit का June का GSTR-1 11 July और GSTR-3B 20 July तक भरना है। मालिक को एक ही रकम जाननी है: इस महीने सरकार को कितना cash जाएगा। आप TallyPrime से दोनों returns बनाकर वह रकम साबित करेंगे।
कौन सा return, कब
| Return | इसमें क्या | Monthly due date |
|---|---|---|
| GSTR-1 | B2B invoice-wise, B2C summary, exempt, HSN, documents – आपकी बिक्री | अगले महीने की 11 (quarterly: B2B के लिए IFF + quarter के बाद GSTR-1) |
| GSTR-2B | Suppliers के GSTR-1 से बना ITC statement – सिर्फ़ पढ़ने के लिए | 14 तारीख़ को बनता है |
| GSTR-3B | Summary return: output tax, ITC, payment | अगले महीने की 20 (QRMP: quarter के बाद 22/24) |
TallyPrime में: Display More Reports → GST Reports → GSTR-1 / GSTR-3B (या Alt+G से नाम लिखें)। हर report शामिल transactions और “uncertain” transactions दिखाती है जिन्हें filing से पहले ठीक करना है। GST portal के लिए Ctrl+E (JSON/Excel) से export करें, या TallyPrime के connected GST features से सीधे upload करें।
June 2026 का GSTR-1
| Table | विवरण | Taxable / गिनती | Tax |
|---|---|---|---|
| 4A – B2B invoices | Capital Office Supplies (07…) को 1 invoice | 49,600 | IGST ₹8,928 |
| 7 – B2C (others), rate-wise | Uttar Pradesh, 18% | 43,000 | CGST ₹3,870 + SGST ₹3,870 |
| 8 – Nil-rated / exempt | Unregistered को intra-state | 10,200 | – |
| 12 – HSN summary | 3 HSN codes | 1,02,800 | नीचे table देखें |
| 13 – Documents issued | Invoices RS/26-27/101 से 103 | 3 | 0 cancelled |
HSN summary (table 12)
| HSN | विवरण | Qty | Rate | Taxable (₹) | IGST | CGST | SGST |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4802 | A4 Copier Paper 75 GSM | 280 | 18% | 85,600 | 8,100 | 3,654 | 3,654 |
| 4820 | Notebook 200 Pages | 300 | 0% | 10,200 | – | – | – |
| 9608 | Ball Pen Blue | 60 | 18% | 7,000 | 828 | 216 | 216 |
June 2026 का GSTR-3B
| Table | Taxable (₹) | IGST | CGST | SGST |
|---|---|---|---|---|
| 3.1(a) Outward taxable supplies | 92,600 | 8,928 | 3,870 | 3,870 |
| 3.1(c) Nil-rated / exempt | 10,200 | – | – | – |
| 3.1(d) Inward supplies liable to reverse charge | 10,000 | – | 900 | 900 |
| 4A(3) ITC – inward supplies under reverse charge | – | 900 | 900 | |
| 4A(5) ITC – all other | – | 8,010 | 8,010 | |
| Net ITC available | – | 8,910 | 8,910 |
Rohit ने advocate को ₹10,000 legal fees दी – reverse charge में CGST ₹900 + SGST ₹900 उसे ख़ुद भरना है (Day 23)। यह tax cash में भरा जाता है; भरने के बाद उतनी ही रकम उसी return में ITC के रूप में मिलती है।
Set-off
| Tax | Output tax | उपलब्ध ITC | Cash में भुगतान | आगे ले जाने वाला credit |
|---|---|---|---|---|
| IGST | 8,928 | 0 | 0 | 0 |
| CGST | 3,870 | 8,910 | 0 | 0 |
| SGST | 3,870 | 8,910 | 0 | 1,152 |
| योग | 16,668 | 17,820 | 0 | 1,152 |
| कौन सा credit | किस liability के विरुद्ध | ₹ |
|---|---|---|
| CGST credit | से CGST liability | 3,870 |
| CGST credit | से IGST liability | 5,040 |
| SGST credit | से SGST liability | 3,870 |
| SGST credit | से IGST liability | 3,888 |
परिणाम: forward-charge tax पूरा ITC से कट गया (IGST credit नहीं था, इसलिए CGST और SGST credits पहले अपने head में, फिर IGST में लगे)। June का cash = सिर्फ़ RCM ₹1,800। ₹1,152 का SGST credit July में जाएगा।
Rohit exempt बिक्री (notebooks) भी करता है। जो inputs taxable और exempt दोनों में लगते हैं (जैसे legal fee), उनके ITC का हिस्सा rule 42 के तहत reverse करना होता है। उदाहरण आसान रखने के लिए यहाँ छोड़ा है – असली काम में हर महीने निकालें।
TallyPrime में set-off और payment entries
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | Output CGST | 3,870 | |
| Dr | Output SGST | 3,870 | |
| Dr | Output IGST | 8,928 | |
| Cr | Input CGST | 8,910 | |
| Cr | Input SGST | 7,758 | |
| योग | 16,668 | 16,668 |
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | RCM CGST Payable | 900 | |
| Dr | RCM SGST Payable | 900 | |
| Cr | SBI Bank | 1,800 | |
| योग | 1,800 | 1,800 |
GSTR-2B reconciliation
ITC सिर्फ़ उन invoices का मिलता है जो GSTR-2B में दिखें। Portal से GSTR-2B (JSON) download करके TallyPrime की GSTR-2B reconciliation report में import करें। हर purchase Matched, Mismatched (रकम/नंबर/तारीख़) या Not in 2B दिखेगी।
| Status | मतलब | क्या करें |
|---|---|---|
| Matched | Supplier ने वही file किया जो आपने दर्ज किया | ITC लें |
| Mismatched | अलग invoice no., तारीख़ या रकम | आपकी ग़लती हो तो entry ठीक करें; वरना supplier से amend करवाएँ |
| Not in 2B | Supplier ने अभी file नहीं किया | Claim न करें; follow up करें, दिखे तब लें |
हल किए उदाहरण
उदाहरण 1: Cash payable साबित करें
Output tax ₹16,668 (IGST 8,928 + CGST 3,870 + SGST 3,870)। Forward-charge ITC ₹16,020 + RCM ITC ₹1,800 = ₹17,820 उपलब्ध। Set-off के बाद forward tax payable = ₹0; बचा credit ₹1,152 (SGST)। Cash में भरा RCM ₹1,800 जोड़ें → कुल cash ₹1,800।
अभ्यास प्रश्न (बिना हल – उत्तर छिपा है)
हर प्रश्न पहले कागज़ पर या TallyPrime में ख़ुद करें, फिर उत्तर खोलकर जाँचें।
🏋️ Practice – ख़ुद करें
Solution देखें
Credits: CGST ₹2,100, SGST ₹3,252। चरण: CGST → CGST ₹2,100; SGST → SGST ₹3,252। Cash: IGST ₹5,400, CGST ₹4,200, SGST ₹3,048 = ₹12,648।Solution देखें
इस महीने ₹9,000 ITC न लें। Supplier से follow up करें; जिस महीने GSTR-2B में दिखे तब लें (समय सीमा के अंदर)।🏅 आज के Job Skills
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🧠 Quick Quiz – ख़ुद को जाँचें
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GSTR-1 और GSTR-3B में क्या अंतर है?
GSTR-1 बिक्री का विस्तृत विवरण है (B2B invoice-wise) और buyers के GSTR-2B में जाता है; GSTR-3B summary return है जिसमें output tax बताते हैं, ITC लेते हैं और tax भरते हैं।
GSTR-3B से पहले ITC कैसे मिलाते हैं?
GSTR-2B download करके TallyPrime reconciliation में import करें, mismatches सुलझाएँ, सिर्फ़ matched invoices का ITC लें; pending invoices की सूची रखकर follow up करें।
सारांश
- GSTR-1 11 तक, GSTR-3B 20 तक (monthly filers)।
- June: output ₹16,668, ITC ₹17,820, cash सिर्फ़ RCM ₹1,800, SGST credit ₹1,152 आगे।
- RCM हमेशा cash में, फिर ITC में।
- सिर्फ़ GSTR-2B वाले invoices का ITC।
Day 23: TallyPrime में e-way bill, e-invoice और reverse charge।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)
GSTR-1 file करने के बाद ग़लती मिले तो?
क्या देर से filing पर penalty है?
Tally और TallyPrime, Tally Solutions Pvt. Ltd. के trademarks हैं। यह एक स्वतंत्र course है – Tally Solutions से जुड़ा या उसके द्वारा मान्य नहीं। Examples में सभी business नाम, GSTIN और रकमें काल्पनिक (sample) हैं।
