🧾 Module D – GST (दिन 19–23) · दिन 21
दिन 21: GST Sales, Purchase और Returns Entries
⏱ 90 min📶 Intermediate🎯 100% self-study
दिन 21 / 30
✅ आज आप सीखेंगे
- GST purchase invoice डालकर input tax लेना
- Local (CGST+SGST) sales invoice
- Inter-state (IGST) sales invoice
- Exempt items और B2C cash sales
- हर invoice का accounting असर पढ़ना
🏢 असली दुनिया में
June 2026 Rohit का पहला GST महीना है: Sai Traders से एक बड़ी ख़रीद, school का order जिसमें exempt notebooks और taxable paper दोनों हैं, Delhi से inter-state order और रोज़ की counter बिक्री। नीचे की हर रकम वही है जो Day 20 का setup सही होने पर TallyPrime निकालेगा।
GST purchase (F9)
- 1F9 → Supplier invoice no. और तारीख़ bill जैसी ही (GSTR-2B मिलान के लिए ज़रूरी)।
- 2Party: Sai Traders → state और GSTIN ledger से आते हैं।
- 3Purchase ledger: Purchases; items, qty और rate डालें।
- 4Items के नीचे Input CGST और Input SGST चुनें – रकम अपने-आप।
- 5Invoice total supplier के bill से पैसे तक मिलाएँ, फिर Ctrl+A।
| Invoice SAI/208 – Sai Traders (03-06-2026); GSTIN 09XXXXX0001X1Z1 (नमूना) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Item | HSN | Qty | Rate | Taxable | GST % | CGST | SGST | Total |
| A4 Copier Paper 75 GSM | 4802 | 300 | 270 | 81,000 | 18% | 7,290 | 7,290 | 95,580 |
| Ball Pen Blue | 9608 | 100 | 80 | 8,000 | 18% | 720 | 720 | 9,440 |
| Notebook 200 Pages | 4820 | 500 | 25 | 12,500 | Nil (छूट) | 0 | 0 | 12,500 |
| योग | 1,01,500 | 8,010 | 8,010 | 1,17,520 | ||||
Purchase Voucher F9No. 1 · तारीख़ 03-06-2026
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | Purchases | 1,01,500 | |
| Dr | Input CGST | 8,010 | |
| Dr | Input SGST | 8,010 | |
| Cr | Sai Traders | 1,17,520 | |
| योग | 1,17,520 | 1,17,520 |
Narration: Supplier invoice SAI/208; notebooks exempt हैं, उन पर tax नहीं
Local बिक्री – CGST + SGST
| Invoice RS/26-27/101 – Gupta School (08-06-2026) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Item | HSN | Qty | Rate | Taxable | GST % | CGST | SGST | Total |
| Notebook 200 Pages | 4820 | 300 | 34 | 10,200 | Nil (छूट) | 0 | 0 | 10,200 |
| A4 Copier Paper 75 GSM | 4802 | 100 | 310 | 31,000 | 18% | 2,790 | 2,790 | 36,580 |
| योग | 41,200 | 2,790 | 2,790 | 46,780 | ||||
Sales Voucher F8No. 1 · तारीख़ 08-06-2026
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | Gupta School | 46,780 | |
| Cr | Sales | 41,200 | |
| Cr | Output CGST | 2,790 | |
| Cr | Output SGST | 2,790 | |
| योग | 46,780 | 46,780 |
Narration: Gupta School unregistered है – B2C बिक्री; notebooks exempt
Inter-state बिक्री – IGST
| Invoice RS/26-27/102 – Capital Office Supplies (Delhi) (12-06-2026); GSTIN 07XXXXX0002X1Z2 (नमूना) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Item | HSN | Qty | Rate | Taxable | GST % | IGST | Total |
| A4 Copier Paper 75 GSM | 4802 | 150 | 300 | 45,000 | 18% | 8,100 | 53,100 |
| Ball Pen Blue | 9608 | 40 | 115 | 4,600 | 18% | 828 | 5,428 |
| योग | 49,600 | 8,928 | 58,528 | ||||
Sales Voucher F8No. 2 · तारीख़ 12-06-2026
| Particulars | Debit | Credit | |
|---|---|---|---|
| Dr | Capital Office Supplies (Delhi) | 58,528 | |
| Cr | Sales | 49,600 | |
| Cr | Output IGST | 8,928 | |
| योग | 58,528 | 58,528 |
Narration: Delhi (state code 07) के registered dealer को B2B बिक्री – IGST
💼 Office में कैसे होता है – professional tipB2B invoice save करने से पहले buyer का GSTIN जाँचें – buyer का ITC इसी पर टिका है। हर financial year में invoices की एक लगातार series रखें (जैसे RS/26-27/101), 16 अक्षरों से ज़्यादा नहीं, और कोई नंबर दोबारा नहीं।
Counter बिक्री (B2C) और tax-inclusive prices
| Invoice RS/26-27/103 – Cash (walk-in customers) (20-06-2026) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Item | HSN | Qty | Rate | Taxable | GST % | CGST | SGST | Total |
| A4 Copier Paper 75 GSM | 4802 | 30 | 320 | 9,600 | 18% | 864 | 864 | 11,328 |
| Ball Pen Blue | 9608 | 20 | 120 | 2,400 | 18% | 216 | 216 | 2,832 |
| योग | 12,000 | 1,080 | 1,080 | 14,160 | ||||
दुकानें अक्सर GST समेत दाम बताती हैं। Taxable value = inclusive price × 100 ÷ (100 + rate)। उदाहरण: ₹590 inclusive @ 18% → taxable ₹500, CGST ₹45, SGST ₹45। TallyPrime में item/voucher में “inclusive of tax” rate option चालू करें ताकि अपने-आप बँट जाए।
हल किए उदाहरण
उदाहरण 1: June के totals एक नज़र में
| Invoice | प्रकार | Taxable (₹) | CGST | SGST | IGST | Total (₹) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| RS/26-27/101 | B2C local | 41,200 | 2,790 | 2,790 | – | 46,780 |
| RS/26-27/102 | B2B inter-state | 49,600 | – | – | 8,928 | 58,528 |
| RS/26-27/103 | B2C local (cash) | 12,000 | 1,080 | 1,080 | – | 14,160 |
| Sales योग | 1,02,800 | 3,870 | 3,870 | 8,928 | 1,19,468 | |
| SAI/208 | Purchase | 1,01,500 | 8,010 | 8,010 | – | 1,17,520 |
यही रकमें Day 22 में GSTR-1 और GSTR-3B में जाएँगी।
अभ्यास प्रश्न (बिना हल – उत्तर छिपा है)
हर प्रश्न पहले कागज़ पर या TallyPrime में ख़ुद करें, फिर उत्तर खोलकर जाँचें।
🏋️ Practice – ख़ुद करें
Task 1: RS/26-27/104 तारीख़ 25-06-2026 का invoice Om Book Centre, Jaipur (GSTIN 08…) के लिए बनाइए: A4 Copier Paper 80 @ ₹305, Ball Pen Blue 25 box @ ₹118, Notebook 200 Pages 200 @ ₹33। Taxable value, tax और total निकालिए।
Solution देखें
Inter-state (Rajasthan) → IGST। Taxable ₹33,950 (इसमें ₹6,600 exempt notebooks)। ₹27,350 पर 18% IGST = ₹4,923। Total ₹38,873।Task 2: Walk-in customer ball pens के ₹1,180 देता है, 18% GST समेत। रकम बाँटिए।
Solution देखें
Taxable ₹1,000; CGST ₹90; SGST ₹90।🏅 आज के Job Skills
✔ ITC के साथ GST purchases✔ Local और inter-state sales✔ Exempt items और B2C sales✔ Inclusive price से tax निकालना
Quick quiz
🧠 Quick Quiz – ख़ुद को जाँचें
1. UP से Delhi के registered dealer को बिक्री:
Registered buyer + दूसरी state।
2. ₹2,360 inclusive @ 18% की taxable value:
2,360 × 100 / 118।
3. Purchase पर Input CGST:
यह asset है (मिलने वाला credit)।
4. Supplier invoice number बिल्कुल सही क्यों डालें?
ITC reconciliation इसी से होता है।
Interview corner
💼 Interview Corner
Inter-state GST बिक्री की accounting entry क्या है?
Customer Dr (invoice total); Sales Cr (taxable value); Output IGST Cr (tax)।
Exempt और taxable दोनों items वाले invoice को कैसे संभालेंगे?
सारे items एक invoice में डालें; TallyPrime हर item की taxability से सिर्फ़ taxable items पर tax लगाता है, और GSTR-1 में exempt हिस्सा अलग दिखाता है।
सारांश
- Purchase: Purchases + Input GST Dr, supplier Cr।
- Sale: customer Dr, Sales + Output GST Cr।
- एक ही state → CGST+SGST; दूसरी state → IGST; exempt items पर tax नहीं।
- Inclusive price ÷ (1 + rate) = taxable value।
➡️ आगे
Day 22: TallyPrime से GSTR-1, GSTR-3B, ITC set-off और GSTR-2B reconciliation।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)
GST invoices पर rounding कैसे?
“Rounding Off” ledger (Indirect Expenses) बनाकर invoice पर इस्तेमाल करें, या voucher type में automatic rounding सेट करें। Tax रकमें हर line पर बिना round रखें।
क्या invoice GST format में print हो सकता है?
हाँ – save हुए invoice पर Ctrl+P (Alt+P)। TallyPrime का default print GSTIN, HSN, tax-wise breakup और शब्दों में रकम दिखाता है; bank details या logo के लिए print configuration में F12।
Tally और TallyPrime, Tally Solutions Pvt. Ltd. के trademarks हैं। यह एक स्वतंत्र course है – Tally Solutions से जुड़ा या उसके द्वारा मान्य नहीं। Examples में सभी business नाम, GSTIN और रकमें काल्पनिक (sample) हैं।
